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        1. 捷税宝

          行业资讯

          经济日报:产业园区“触网”破解招商难题

          经济日报:产业园区“触网”破解招商难题全文约2044个字整篇阅读时间8-10分钟【干货满满还需耐心阅读】“传统的产业园区招商模式存在局限性。招商信息容易在‘圈内打转’,招商资源也容易形成‘信息孤岛’,溢出的招商信息无法共享造成资源浪费。因此,目前的园区招商引资也应借助互联网思维来开展。”日前,在普道科技旗下互联网招商引资创新平台“捷园宝”联合上海市成本研究会举办的第二届高级研修班上,相关专家对产业园区未来的招商模式作出分析研判。数据显示,截至去年,我国国家级产业园区已突破500家,县市级产业园区更如雨后竹笋般涌现。不过,随着产业园区数量的增加,一些问题也逐渐凸显。一方面,受新冠肺炎疫情影响,众多产业园区面临招商难、招商任务压力大等难题;另一方面,面对形形色色的产业园区,企业也难以快速找到能够匹配自身需求的园区。“正是基于园区和企业两端的需求,普道科技作为利用大数据互联网平台推出了园区线上平台‘捷园宝’,自2019年上线至今,已有超过13000家园区入驻。”普道科技联合创始人黄鹤表示,该公司希望成为产业园区领域的天猫,平台中集合了工商、税务、银行、园区、服务商等各类资源,让企业和园区的对接更有效率。互联网算法打破招商信息不对称“传统招商模式无非包括小分队驻地;领导、老乡、同学、客商口碑相传;会议会展对接;中介等几个渠道。招商资料也使用固态形式传播,不但企业无法及时获取动态招商信息,还存在传播受众有限、信息量过少、无法互动、无法开发潜在客户等问题。”国家技术转移东部中心总经理谢吉华表示,当前,产业和互联网全面融合,形成新兴业态产业互联网,园区招商引资也应借助互联网思维来开展。“正是看到互联网技术与招商领域融合的广阔前景,我们开始触及产业园区的互联网招商领域。”黄鹤表示,过去公司的财税服务也涉及到帮助企业设计股权架构、进行选址等,还会帮助客户了解当地的产业政策,就慢慢与开发区、园区对接上了。原来服务对象只是企业用户,现在同时也为园区提供更精准的招商服务。“我们希望通过这样的一个平台来做企业和园区间的链接。”黄鹤表示,不少县级园区有一些实质性的政策与核心优势,但苦于没有平台向外界普及,但利用互联网技术可以更快、更精准地传达给企业;对于企业方,可以通过该平台按照具体的需求和规划快速匹配到最合适的园区。记者了解到,企业把自身的情况和对园区的各种要求输入上述平台系统,平台会通过算法自动推荐5家园区,企业不用到处跑就能直接在线上与园区交流,达成一致后便可在线上签订《投资意向书》。今年以来,新冠肺炎疫情席卷全球,各地的招商引资也纷纷走向线上,“云招商”模式应运而生。“疫情对于园区经济与招商数字化也是一种机遇。受疫情影响,许多开发区和园区的招商任务完成压力随着年关逼近越来越大,越来越多的开发区和园区正因如此慕名而来。”黄鹤说。搭建数据系统 优化园区营商环境《中国开发区审核公告目录》显示,当前,我国国家级开发区核准面积 55.5 万公顷,省级开发区核准面积 126.5 万公顷,省级以上园区面积共182万公顷。正是由于各级开发区数量的激增,同质化现象比较普遍,竞争压力与日俱增。“当下开发区还处于招商1.0模式阶段,只能利用土地、人力、财税等几方面的政策优惠来吸引企业,这种模式已经严重同质化。”黄鹤认为,接下来园区要高质量发展就是要拼服务,就是要打造良好的营商环境。只有真正能够满足企业对于经济和业务发展的追求,企业才会主动找上门来。园区应该要有帮助入园企业成功的服务能力,包括产业链服务、投融资服务、人才服务等。多名从事园区工作的资深人士告诉记者,营商环境包括的内容有很多,既有宏观也有微观。但总体而言,营商环境好比是国家或地区的软实力,也是一个开发区或者产业园区需要提高综合竞争力的重要方面。如何将园区营商环境量化和可视化也是普道科技与黄鹤的努力方向之一,希望借此让企业能够快速了解产业园区的“软硬实力”。据黄鹤介绍,公司与上海市成本研究会等相关研究机构合作,打造了营销环境指标体系、园区高质量发展体系等多个数据系统。简单而言,就是把园区的各项硬实力和软能力转化成“三度三力”六维分布图,包括园区产业发展力、经营贸易安全力、招商市场竞争力、基础环境完备度、政务服务便利度、企业项目满意度等。针对如何提升园区营商环境,黄鹤认为,营商环境对园区而言并不是单纯的招商和营商,而是相辅相成的两个阶段。营商环境决定了园区招商的效率,营销环境的好坏直接影响能否吸引到企业,企业来了之后能否在较短时间内落地项目并适应。“我们也会为园区做相应的研究和分析,比如如何做好营商规划,如何设计园区内企业配套等。”同时,产业园区要向更加注重服务、注重功能开发的软硬环境并举建设转变,做到统一规划、分期启动、滚动开发、科学发展。上述资深园区人士则建议,一方面,产业园区要高度重视互联网赋能招商。通过互联网运营,园区招商能够覆盖更多的的实体与虚拟项目;另一方面,应制定本地区产业地图,加强与上海以及长三角周边城市的高层互访,建立定期会晤对接机制,探索重大项目利益分享机制。

          经济日报 产业园区 招商难题

          2020-12-09
          6636 0 12

          赵丽颖成立个人独资企业:别让“自立门户”好事变坏事

          据新浪娱乐快讯,上海赵丽颖影视文化工作室于11月26日注册成立,该公司唯一股东为演员赵丽颖,其持股比例100%。企查查显示,该公司类型为个人独资企业,经营范围含演出经济、影视文化艺术活动交流与策划、影视文化领域内的技术开发等。明星成立“个人工作室”成潮流网络不少消息称,这意味着赵丽颖自立门户,拥有公司绝对话语权,后续还能签约艺人,在娱乐圈属于常见现象。前不久,上海市自贸区临港新片区宣传部引进人才的公示名单中,上海简越文化传播有限公司的实际负责人即艺人杨超越。据公开信息显示,该公司成立于今年10月,注册资本100万元人民币,杨超越持股99%,另一名股东持股1%,可见大部分的明星个人工作室是明星的个人独资企业或者个体户。个人独资企业:甲之蜜糖,乙之砒霜个人独资企业的注册程序简单,出资人对企业拥有绝对所有权和控制权,并享受“核定征收”的税收优惠政策,完税后可直接提取到法人私人账户,实现自由支配。但特殊行业在未全面了解政策的情况下应谨慎设立,并适当咨询外部专业的财务管理团队。个人独资企业的核定征收政策是国家对于小规模纳税人的税收优惠政策,理论上来说每年的收入应该在500万以内,超过500万的企业需升级为一般纳税人,并统一设立规范的会计账簿,转为查账征收,不再适用核定征收。据网络消息,2017年《楚乔传》上映,赵丽颖的片酬已达到每集70万;2020年11月,其片酬已高达四五千万,还有各种各样的代言和商演,年度收入远超500万。未来上海赵丽颖影视文化工作室将如何运作,仍值得期待。捷税宝:让个人独资企业安全、稳定、无风险2018年6月“范冰冰偷税案件”披露,国家取消了影视类个人独资企业的核定征收,接着江苏地区开始暂停核定,税务部门严查各个园区。根据普道科技观察,目前核定征收政策的区域性和特殊行业非常不稳定,重庆市因许多招商平台、园区滥用核定征收政策招商,导致营商环境混乱,已全面暂停核定征收,需整顿有关行业和税收制度。基于我国国情,核定征收的存在保障了国家税款的及时入库,提高税务人员的征收效率,但也会因为制度不清晰被人利用法律漏洞钻空子。在这种趋势下,国家势必会逐渐加强对特殊行业,特别是高利润行业使用核定征收企业的监管。据悉,普道科技旗下捷税宝平台的个人独资企业核定征收利润率全年稳定在10%,年度续签率高达100%,保障所有客户“安全、稳定、无风险”享受到相关政策。

          赵丽颖节税 个人独资企业 自立门户

          2020-12-09
          5676 0 34

          税务筹划方法:外币汇率变更和企业捐款

          税务筹划方法:外币汇率变更和企业捐款使用外币汇率变更的税收计划符合当前会计制度。在处理外汇业务时,公司可以选择以外汇业务的当天或外汇业务开始的市场汇率输入帐户。一般来说,在每个月的第一天选择市场汇率。本月底,本季度末及年末,每款外汇账户的结束余额应按市场收盘价转换为宣布的货币金额。每个外币账户的结束余额和相应报告货币的结束余额之间的差额被确认为汇兑收益和损失。利用外币业务市场汇率对税收规划的变化是一种有效的税收方法。例如:当市场汇率为1美元= 7.1元时,本月末的市场汇率为1美元= 7.25美元。公司销售价值100,000美元的零件,但尚未收到付款。交易当天的市场汇率为1美元= 7.2元。如果使用当天的汇率,应收账款结束时的交易所收益调整为5000元。如果使用了本月第一天的汇率,则汇率收入在期末调整应收账款时为15000元。可以看出,本期所产生的外币债务金额大于本期间发生的外币债务金额。选择当天的汇率是有益的;在外币汇率下降的时期,在本月1日选择汇率对公司有利。利用企业捐款对外国公司的税收规划。公司捐款是企业资产处理或资本流出的一种形式。根据“中华人民共和国企业所得税法”第9条,企业所产生的公益捐赠费用被允许在计算应税收入时扣除总年度利润。和三个条件必须同时达到:一个是公共福利;另一种是企业实现了利润;第三是它在规定的比率范围内。无法扣除业务损失和捐赠。企业采用税收规划的适当捐款,这不仅可以达到减税的目的,而且还提升了企业社会形象和声誉。无论实物捐赠或现金捐款,对业主,它可以被视为在社会形象建设和企业文化建设上度过的广告费。这种公共服务广告的效果以及它为公众带来的善意程度往往高于普通广告。公司为公司建立自己的品牌和声誉特别有效。与此同时,捐款也可以在一定程度上降低有利可图的公司所得税负担。对于企业来说,这是一个双眼的东西。但是,在处理外部捐赠的经济问题时,捐赠金融部必须注意资产应分为两类,一个是公平销售,另一个是公允价值捐赠的所得税处理,即税法要求公司销售和支付捐赠资产和所得税的营业税。

          税务筹划 外币汇率变更 企业捐款

          2020-12-09
          7660 0 34

          2021年纳税人的个税预扣预缴有变化 适用条件值得关注

          为进一步支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,税务总局近日发布《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第19号,以下简称《公告》),明确在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。《公告》自2021年1月1日起施行。《公告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法,提醒注意相关适用条件:一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足以下三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。【例】小李2020年至2021年都是A单位员工。A单位2020年1-12月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报,假设小李2020年工薪收入合计54000元,则小李2021年可适用本公告。【例】小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。假设小赵2021年还在B单位工作,但因其上年并非都在B单位,则不适用本公告。信息来源:国家税务总局《公告》及其解读说得还是相对专业,普通人听着或许有点蒙,记者找到税务专业人士,给咱翻译翻译。A年收入在6万元以内纳税人个税扣缴明年起有新变化《公告》是这么表述的:对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报,并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。解读具体来说,《公告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法。第一类人是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人;第二类人是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,如保险营销员和证券经纪人。除此之外,这两类纳税人应同时满足三个条件,才能适用于《公告》。对于第一类人,首先,上一纳税年度1~12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税;其次,上一纳税年度1~12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;最后,本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。对于第二类人,应同时满足以下三个条件:(1)上一纳税年度1~12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税;(2)上一纳税年度1~12月的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。由此可见,在同一单位有稳定工作、有完整的纳税年度且累计收入不超过6万元是适用于《公告》的重要条件。举个例子会更容易懂:小李2020年至2021年都是A单位员工。A单位2020年1~12月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报,假设小李2020年工薪收入合计54000元(少于60000元),则小李2021年可适用《公告》。而小赵2020年3~12月(并不是全年)在B单位工作且全年工薪收入54000元。假设小赵2021年还在B单位工作,但因其上年并非都在B单位,则不适用《公告》。除此之外,财税专家王国娜告诉记者,《公告》当中有一点需要注意,就是扣缴义务人在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏需注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。对此,王国娜解释,因为每个单位的情况不同,这样有利于系统识别。B累计收入超过6万元的月份该如何计算税款国家税务总局在对《公告》的解读中表示,对符合《公告》规定的纳税人,扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。通俗地说,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,不用预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。同时,依据税法规定,扣缴义务人仍应按税法规定办理全员全额扣缴申报。完全看不懂了,税务部门的语言创作好能绕啊,还是听听专业人士的讲解吧。解读若工资累计超过了6万元,那之后的个人所得税应该如何计算呢?可以看看这个例子。小周为A单位员工,2020年1~12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1~12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小周每月需预缴个税30元。采用新预扣预缴方法后,1~7月份,小周因其累计收入(8000×7个月=56000元)不足6万元而无需缴税;从8月份起,小张累计收入超过6万元,每月需要预扣预缴的税款计算如下:8月预扣预缴税款=(8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元9月预扣预缴税款=(8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元10月预扣预缴税款=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元11月预扣预缴税款=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元12月预扣预缴税款=(8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元更多财税政策和税务筹划方案,请锁定的捷税宝。

          个人所得税 纳税人 个税预扣预缴

          2020-12-09
          7626 0 31

          小规模纳税人增值税减免政策明年延续解读

          2020年初,突如其来的疫情严重冲击了我国经济,造成了前所未有的影响。面对疫情冲击,我国经济展现了其强大的发展“韧性”。而这离不开政府的迅速反应和诸多利好政策的及时出台。增值税减免 小规模纳税人企业焕生机为帮助中小企业最大程度减轻疫情影响,尽早复工复产,2020年3月,国家财政部、税务总局发布了《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》,即针对于小规模纳税人,湖北省免增值税;除湖北省以外的省份、自治区、直辖市小规模纳税人的增值税按照1%预征率预缴增值税。紧接着4月底,又发布增值税减免延长公告,实施期限由初始2020年5月31日延长到2020年12月31日。增值税减免政策和延期公告的相继出台给予市场极大信心,赢得企业普遍欢迎,它实打实地减轻了小规模纳税人企业税费负担,为其发展赋能蓄力。具体来看:一是,政策覆盖面和受惠面广。增值税是我国第一大税种,覆盖全部货物、服务领域,涉及各行各业;增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人,其中,小规模纳税人占比达80%以上。从某种程度上来说,税种的普惠性和小规模纳税人的普遍性,最大限度地保证了税收优惠覆盖面。二是,为“双创”护航,促进创业就业。此次对小规模纳税人的减税,主要是针对小微企业和个体工商户。中小企业是国民经济和社会发展的生力军,是扩大就业、改善民生、促进创业创新的重要力量。政府对中小企业的坚定扶持,也坚定了共同渡过难关的信心。三是,小规模纳税人企业获得感强。今年3月,小规模纳税人增值税减免政策一经发布,普道科技就收到了众多中小企业客户对此项政策的咨询,并纷纷为这份“延期红包”点赞叫好。其中一家企业近期和普道科技分享了税收优惠成果:它于今年6月份成立,属于增值税小规模纳税人,截至目前累计收入取得183万元,原应纳增值税5.49万元,实际缴纳1.83万元,仅增值税一项就享受减税3.66万元。增值税减免政策给小规模纳税人送去了实实在在的利好,激发企业的活力,助力我国前三季度经济累计增幅由负转正。普道科技:关注经济动向 企业稳中求进如今增值税减免政策即将截止,明年1%优惠税率是否保持成为众多小规模纳税人企业关心焦点。普道科技认为税收政策制定与国民经济、社会发展预期,国民经济运行息息相关。时刻关注经济动向,活用财税政策,优化交易结构,有助于企业稳中求进。近期,市场上好消息不断:一方面,新冠肺炎疫苗取得重大突破,我国已做好大规模生产准备;另一方面,1-10月份,规模以上工业企业累计利润同比增速年内首次由负转正。随着我国统筹推进疫情防控,工业生产、投资、消费均逐步回暖。据澎湃新闻消息,经济合作与发展组织(经合组织,OECD)认为,中国的复苏将早于世界其他经济体,预计在2020年实现1.8%的经济增长,也是唯一有希望在2020年实现正增长的主要经济体。报告指出,2021年中国将贡献世界经济增长的三分之一以上。从历史经验中可以发现,中国经济具有强大韧性和修复能力,在常态化疫情防控机制下,通过抓“六保”促“六稳”,不断增强市场主体活力。后疫情时代,以“让财税管理更简单”为使命的普道科技,将继续为中小企业发展和国民经济运行贡献一份力量。

          纳税人 增值税减免 政策解读

          2020-12-09
          7615 0 23

          普道科技旗下捷税宝出席36氪WISE大会,斩获“企业服务赛道”大奖

          2020年12月8日,由36氪主办的第八届“WISE2020新经济之王”大会在北京正式举行,现场分别由新经济之王大会、企业服务峰会、未来城市峰会、佛山城市产业创新交流会、新消费峰会、医疗创新峰会、新资本峰会、新智慧城市峰会等八大主题会场。作为企业服务领域的代表企业,普道科技旗下捷税宝受邀出席本次活动,凭借在智能财税领域的突破和表现,斩获“新经济之王——企业服务赛道”大奖。企服市场成蓝海 财税行业率先突围近年来,中国企业服务大潮兴起。一方面,以5G、云计算、物联网、人工智能等为代表的新一代信息技术快速发展,助推企业数字化、精细化运营;另一方面,在政府“大众创业、万众创新”的号召下,我国中小企业数量持续增长,根据国家工信部公布的数据,截止到2018年底,我国中小企业的数量已经超过了3000万家。2020年突然爆发的新冠疫情,加剧了中小企业的经营压力,降本增效成为企业突出需求。以中小企业为主要服务对象的互联网企服市场,将随着企业数字化转型和商业模式迭代,充分释放服务能力,发展空间广阔。而在这片蓝海市场中,作为中小企业主刚需的财税服务将有望率先发展壮大。中国财税类企业服务发展主要受政策和市场双重驱动。政策方面,随着“营改增”“社保入税”的实施和“金税四期”即将到来,对企业规范化提出了更高要求。与此同时,政府税改政策和地方优惠政策频出加大了企业财税工作的复杂性。市场方面,企业主体数量持续增长,企业出于对经营效率的考量,也越加希望财税精细化管理。寻求专业的第三方财税企业服务成为最优解决方案,一方面通过专业团队帮助企业降低涉税风险,另一方面以税务规划创新商业模式,提升企业提升市场竞争力。深耕财税行业 捷税宝赋能中小企业普道科技是一家专注于财税行业、注重结合大数据和人工智能等前沿技术的科技型企业,自2006年成立至今,以“让财税管理更简单”为使命,致力于打通泛财税生态圈,为用户提供一站式财税服务平台。普道表示,捷税宝是普道科技经过多年线下服务实践后,基于对中小企业财税管理的深刻洞察,于2015年推出的“互联网+”产品。捷税宝依托智能SAAS云服务平台,以“安全”为核心,秉持着“长期、稳定、无风险”的理念为企业提供财税云服务。捷税宝作为行业的先驱者,严格按照国家监管标准,围绕“四流合一”创造了互联网风控模式,“四流”包含资金流、业务流、合同流及发票流,“合一”指同一笔业务,其目的在于保证企业业务真实存在。截至目前,捷税宝已服务上万家中小企业,获得了客户的高度信任和业界的一致认可。未来,捷税宝将继续深耕财税行业,以创新精准服务模式赋能中小企业,推动财税行业高质量发展。

          捷税宝 普道科技 36氪WISE大会

          2020-12-09
          7624 0 24

          税务总局发布《国际运输船舶增值税退税管理办法》公告

          国家税务总局关于发布《国际运输船舶增值税退税管理办法》的公告国家税务总局公告2020年第18号全文有效    成文日期:2020-12-2根据《财政部?交通运输部?税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税〔2020〕41号)、《财政部?交通运输部?税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区临港新片区国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税〔2020〕52号)规定,税务总局制定了《国际运输船舶增值税退税管理办法》,现予以发布。特此公告。国家税务总局2020年12月2日国际运输船舶增值税退税管理办法第一条?为规范国际运输船舶增值税退税管理,根据《财政部?交通运输部?税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税〔2020〕41号)、《财政部?交通运输部?税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区临港新片区国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税〔2020〕52号)规定,制定本办法。第二条?运输企业购进符合财税〔2020〕41号文件第一条或者财税〔2020〕52号文件第一条规定条件的船舶,按照本办法退还增值税(以下简称“船舶退税”)。应予退还的增值税额,为运输企业购进船舶取得的增值税专用发票上注明的税额。第三条?主管运输企业退税的税务机关(以下简称“主管税务机关”)负责船舶退税的备案、办理及后续管理工作。第四条?适用船舶退税政策的运输企业,应于首次申报船舶退税时,凭以下资料及电子数据向主管税务机关办理船舶退税备案:(一)内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》及其电子数据。该备案表由《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(2018年第16号)发布。其中,“是否提供零税率应税服务”填写“是”;“提供零税率应税服务代码”填写“01(国际运输服务)”;“出口退(免)税管理类型”填写“船舶退税运输企业”;其他栏次按填表说明填写。(二)运输企业从事国际运输和港澳台运输业务的证明文件。从事国际散装液体危险货物和旅客运输业务的,应当提供交通运输管理部门出具的《国际船舶运输经营许可证》复印件(复印件上应注明“与原件一致”,并加盖企业公章,下同);从事国际集装箱和普通货物运输的,应提供交通运输管理部门的备案证明材料复印件。从事内地往返港澳散装液体危险货物和旅客运输业务的,应提供交通运输管理部门出具的批准文件复印件;从事内地往返港澳集装箱和普通货物运输的,应提供交通运输管理部门出具的备案证明材料复印件;从事大陆与台湾地区间运输的,应提供《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及《台湾海峡两岸间船舶营运证》复印件。上述资料运输企业可通过电子化方式提交。第五条?本办法施行前,已办理出口退(免)税备案的运输企业,无需重新办理出口退(免)税备案,按照本办法第四条规定办理备案变更即可。运输企业适用船舶退税政策的同时,出口货物劳务或者发生增值税零税率跨境应税行为,且未办理过出口退(免)税备案的,在办理出口退(免)税备案时,除本办法第四条规定的资料外,还应按照现行规定提供其他相关资料。第六条?运输企业备案资料齐全,《出口退(免)税备案表》填写内容符合要求,签字、印章完整的,主管税务机关应当予以备案。备案资料或填写内容不符合要求的,主管税务机关应一次性告知运输企业,待其补正后再予以备案。??第七条?已办理船舶退税备案的运输企业,发生船籍所有人变更、船籍港变更或不再从事国际运输(或港澳台运输)业务等情形,不再符合财税〔2020〕41号文件、财税〔2020〕52号文件退税条件的,应自条件变化之日起30日内,持相关资料向主管税务机关办理备案变更。自条件变更之日起,运输企业停止适用船舶退税政策。未按照本办法规定办理退税备案变更并继续申报船舶退税的,主管税务机关应按照本办法第十四条规定进行处理。第八条?运输企业船舶退税的申报期限,为购进船舶之日(以发票开具日期为准)次月1日起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期。第九条?运输企业在退税申报期内,凭下列资料及电子数据向主管税务机关申请办理船舶退税:(一)财税〔2020〕41号文件第三条第1项、第2项规定的资料复印件,或者财税〔2020〕52号文件第三条第1项、第2项规定的资料复印件。其中,已向主管税务机关提供过的资料,如无变化,可不再重复提供。(二)《购进自用货物退税申报表》及其电子数据。该表在《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(2012年第24号)发布。填写该表时,应在业务类型栏填写“CBTS”,备注栏填写“船舶退税”。(三)境内建造船舶企业开具的增值税专用发票及其电子信息。(四)主管税务机关要求提供的其他资料。上述增值税专用发票,应当已通过增值税发票综合服务平台确认用途为“用于出口退税”。上述资料运输企业可通过电子化方式提交。第十条?运输企业申报船舶退税,主管税务机关经审核符合规定的,应按规定及时办理退税。审核中发现疑点,主管税务机关应在确认运输企业购进船舶取得的增值税专用发票真实、发票所列船舶已按规定申报纳税后,方可办理退税。第十一条?运输企业购进船舶取得的增值税专用发票,已用于进项税额抵扣的,不得申报船舶退税;已用于船舶退税的,不得用于进项税额抵扣。第十二条?已办理增值税退税的船舶发生船籍所有人变更、船籍港变更或不再从事国际运输(或港澳台运输)业务等情形,不再符合财税〔2020〕41号文件、财税〔2020〕52号文件退税条件的,运输企业应在条件变更次月纳税申报期内,向主管税务机关补缴已退税款。未按规定补缴的,税务机关应当按照现行规定追回已退税款。应补缴税款=购进船舶的增值税专用发票注明的税额×(净值÷原值)净值=原值-累计折旧第十三条?已办理增值税退税的船舶发生船籍所有人变更、船籍港变更或不再从事国际运输(或港澳台运输)业务等情形,不再符合财税〔2020〕41号文件、财税〔2020〕52号文件规定,并已经向主管税务机关补缴已退税款的运输企业,自取得完税凭证当期起,可凭从税务机关取得解缴税款的完税凭证,从销项税额中抵扣完税凭证上注明的增值税额。第十四条?运输企业采取提供虚假退税申报资料等手段,骗取船舶退税的,主管税务机关应追回已退税款,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。第十五条?本办法未明确的其他退税管理事项,按照现行出口退(免)税相关规定执行。第十六条?符合财税〔2020〕41号文件规定情形且《船舶所有权登记证书》的签发日期在2020年10月1日至2024年12月31日期间的运输企业,以及符合财税〔2020〕52号文件规定情形且《船舶所有权登记证书》的签发日期在2020年11月1日至2024年12月31日期间的运输企业,按照本办法办理船舶退税相关事项。

          税务总局 船舶增值税 退税管理办法

          2020-12-08
          8760 0 23

          国家税务总局:优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法公告

          原文标题:国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告国家税务总局公告2020年第19号全文有效    成文日期:2020-12-4为进一步支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现就进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下:一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报,并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。二、对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,扣缴义务人比照上述规定执行。本公告自2021年1月1日起施行。特此公告。??国家税务总局2020年12月4日

          个人所得税 国家税务总局 纳税人

          2020-12-08
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          税收的依据居然有这些学说派系

          我们都知道税收筹划的理论依据是这两天点:1.政府课税应兼顾财政需要和纳税主体的利益,税收筹划是纳税主体的合法权益的体现。2.税收对经济的调控与影响来自于纳税主体对课税的回应,税收筹划是纳税主体对税收的正向回应。但是税收的依据是什么,我们纵观中外历史和现代,税收的依据居然有这些学说派系。我们先看下定义吧。一、税收的依据定义可以据以征收税款的理由,若国家征税无据,则构成段权行为,应承担相应的责任。由此课税依据问题是税收理论中的一个重要问题。课税依据问题与税收存在的必要性、税收的职能以及其他税收和税法理论有关问题均密切相关,因而引起了学者的广泛兴趣,形成了一系列重要的学说,略述如下。所调税收的依据。又称课税的依据,是指纳税人必须据以取增税款的原因。(一)公需说公需说,也称公共福利说,流行于17世纪,其代表人物是法国的博丹和德国的拉克。该学说认为,国家的职能是满足公共需要,增进公共福利,为此需要通过征。来取得用以实现国家职能的费用,该学说在由封建主义向资本主义过渡的当时,具一定的进步意义。(二)交换说交换说,也称利益说、代价说等,发端于18世纪初,始由卢梭力侣,后为法国重农学派所接受,并经亚当·斯密发展成英国古典学派的主张。该学说以社会契约论和自由主义的国家观为基础,认为国家和个人是各自独立平等的实体,国民因国家的活动而得到利益,理应向国家纳税以作为报偿,因而税收体现的是国家与国民之间的一种交换关系。该学说在资本主义的发展初期曾起到了一定的积极作用。(三)保险说保险说,也称保险费说,是交换说的变形,两者实际上属同一个理论体系。该学说认为国家保护了人民财产和社会公共秩序,人民因此就应向国家支付报酬:国家与国民之间的关系如同保险公司与投保者的关系,税收便是国民向国家交纳的保险费。由梯埃尔首创的保险说因其特殊的保险观念而在税收学说史上占有一定的地位。(四)义务说义务说,也称牺牲说,起源于19世纪英国的税收牺牲说,后由德国的瓦格纳对其加以完善。该学说以黑格尔的国家有机体说为基础,认为个人生活必须依赖于国家的生存,为了维持国家生存而纳税,是每个公民当然的义务。纳税不是对接受国家利益的一种返还,而完全是无偿的、牺牲性的支付。该学说明确提出了税收的强制性和无偿性,具有一定的积极意义。(五)新利益说新利益说,也称税收价格论,它与上述的利益说或交换说不同,它认为国家可以分解为构成国家的个人,国家满足公共需要就是满足每个人共同的私人欲望、因此个人纳税就像为满足私人欲望面购物时所支付的价款。此学说的代表人物是维克塞尔、格伦采尔和林达尔。(六)经济调节说经济调节说,也称市场失灵说,是资本主义发展到垄断阶段以后出现的凯恩斯理论的重要观点。该学说认为,由于存在市场失灵,市场机制不能进行资源的有效配置和公平分配社会财富,因而需要社会经济政策予以调节和矫正。而税收正是完善市场机制、调节国民经济运行和社会分配的重要手段,这便是国家课税的依据。在上述有关课税依据的各种学说中,义务说是较为重要的,新利益说和经济调节说也越来越显示出其重要性。由于它们都是较为晚近的学说,因而与当今人们的普通认识也比较接近。这些学说不仅在一定程度上影响到国家的课税努力和国民的纳税意识、彤响到国家的税制建设,而且也在一定程度上影响到国家税法的基本理念。在现代市场经济国家,学者较为普遍地认为,国家课税的依据主要是市场失灵的存在和对公共物品的需要,这实际上是对美国学者马斯格雷夫的观点的普遍认同。在马斯格雷夫的观点中,融合了上述经济调节说、新利益说和公需说的一些合理成分,与上述几种学说之间存在着一定的内在联系。税收的依据居然有这些学说派系,你最支持哪一种呢?

          税收 税收依据 税收学说

          2020-12-08
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          税收的多种定义和税收的特征解读

          关于税收的多种定义税收或称租税、赋税、捐税、税金等,简称税,因其历史悠久,演变复杂,形式纷紧,故而形成了人们认识上的诸多分歧。由此也导致在税收原理和税法原理的许多问题上都莫衷一是。在税收的定义上,学者历来各推其说,现择其有代表性者列举如下:美国学者塞利格曼认为,税收是政府为满足公共利益的需要而向人民强制征收的费用,它与被征收者能否因其而得到特殊利益无关。英国学者道尔顿认为,税收是公共团体强制课征的捐输,不论是否对纳税人予以报偿,都无关紧要。日本学者金子宏认为,税收是国家为了取得用以满足公共需求的资金,基于法律的规定,无偿地向私人课征的金钱给付。德国学者劳认为,税收是政府根据一般市民的标准而向其课征的资财,它并不是市民对政府的回报。日本学者汐见三郎认为,税收是国家及公共团体为了支付其一般经费,依财政权向纳税人强制征收之资财。上述各位学者所处时代和国家以及研究领域都不尽相同,对于税收概念的认识也不尽一致,因此,对他们及以往其他学者的研究加以总结是甚为必要的,这样可以概活出一般性的认识。事实上,一些工具书实际上已经对税收的概念进行了总结和概括。例如,《美国经济学辞典)认为,税收是居民个人、公共机构和团体被强制向政府时让的货币(同尔也采胶实物或劳务的形式)。此分,日本时《规代经济学身。为、民收县国家成地方公共团体为筹集用以房定社公公共商安的资金,面按”。规定,以货币职式对私人进行的一种强制性课任。尽管对程收的定义历来众说纷坛、不尽相同,但国内外字者也正在形成许。。经济学家门一般都认为,税收是国家或公共团体为实现具公共职能,面按胞所准。强制地、无偿地从私人部门向公共部门转移的贷源,它是国家参与社会产总和再分配的重要手段。是财政收人的主要形式。这是经济学异对税收概念的软方决的认识。税收的特征与税收的多种定义相联系,人们对税收的特征也有多种不同的概括。由于税的特征反映段收与其他事物相区别的本质特点,是对税收概念的解析和深化并能使人。更好地理解和概括税收的定义,因而学术界非常重视对税收特征的研究,并取得了些共识。仅任收。具有强制性; (2) 税收是一种不存在直接返还性的特殊课征; (3) 税收以取得财政收人为主要目的,以经济调节为次要目的: (4) 税收的负担应与国民的承受能力相适应; (5) 税收一般以货币形式课征。中国学者一般将税收的特征履括为“三性”, 即强制性、固定性和无偿性、对此在后面还将谈到。但这一三性”必须同时具备才能在一定程度上反映税收的特征,并且。这种“三性”的概括也并非绝对,因为其中的某些特征并非税收所独有,且有时体现得并非十分明且。例如,日本的《现代经济学辟典》认为,税收具有如下特征: (1) 税收依据课税税收是国家取得财政收人的主要形式,探寻税收的特征主要应研究税收与其他社会收人尤其是财政收入的其他形式相区别的本质特点。对此,美国学者塞利格曼曾作过具体分析。如前所述,塞利格曼将社会收人分为奉献性收人、契约性收入和强制性收入三类,其中,奉献性收入是依据单方的自愿奉献取得的收人,如捐赠收入:契约性收人是依据某种契约取得的收人,如公共财产及事业收入;强制性收人是依据征税权、处罚权而取得的收入,如税收收人、罚没收入等,上述几类收入均可成为财政收人的形式,但从中亦可看出税收收入与其他收人的不同,这有助于分析税收的特征。基于前述对税收概念的一般理解,比较税收与其他财政收入形式的差异、可以将税收的特征概括为以下几个方面;1. 国家主体性,在税收的主体方面,国家是税收的主体,征税权只属于国家,并由中央政府和地方政府来具体行使。国家或政府在税收活动中居于绝对的主导地位。兑收的国家主体性特征非常重要,它使税收具有自己的性质、目的、手段、权力依据、去理依据等,从而形成了税收的其他特征。2. 公共目的性,在税收的目的方面,税收作为提供公共物品的最主要的资金来源。着重以满足公共欲望、实现国家的公共职能为直接目的。为此,税收必须根据纳税主体的负担能力依法普迫课征,并不具有惩罚性,从而可以使税收同因处罚违法行为所获得的罚没收人区别开来。3. 政权依托性。在权力依据方面,税收须以政权为依托,它所依据的是政治权力而不是财产权利或称所有者权利,这也是与国家主体性密切相关的。征税权是国家主权的一部分,税收作为把私人部门的部分收人转为国有的一种手段,只能以政权为依托才能有效行使。税收的政权依托性使其与各类非强制性收入具有明显的不同。4. 单方强制性,。在主体意志方面,税收并不取决于纳税主体的主观意愿或征纳双方的意思表示,而只取决于征税主体的认识和意愿,因面具有单方强制性。这一特征是与前述的国家主体性、政权依托性密切相关的,是与国有资产收人等非强制性财政收入形式的重要区别之一。由于税收的单方强制性可能会使纳税人的利益受到损害,因而征税必须依法进行,实行税收法定原则。5. 无偿征收性。在征收代价方面,税收是无偿征收的。即国家征税既不需要事先支付对价,也不需要事后直接偿还或给各个具体的纳税人以相应的资金回报。在国家与纳税人之间不存在等价有偿的交换关系,同时,纳税人缴纳税款的多少与其可能消费的公共物品数量亦无直接关系。因此,税收并不具有对特别给付的反给付性质,就具体的时空而言,税款的征收是无偿的。税收的这一特征使其与因国家机关提供特殊服务而收取相关费用的规费收入等可以区别开来。6. 标准确定性。在征收标准或限度方面,税收的征收标准是相对明确、稳定的,并体现在税法有关课税要素的规定之中,从而使税收具有标准确定性(也有学者称之为固定性)的特征。这一特征是同现代税收与税法的一一对应关系、税收法定原则的普遍采用、防止征税权的滥用和保护纳税人的合法权利等密切相关的。以上从不同方面分析了税收的特征,这些特征是税收区别于其他财政收入形式的重要标志,综合反映了税收的本质特点,有助于更好地理解税收的概念和其他相关的理论问题。事实上,前面关于税收概念的普逾认识已经包含了税收的上述特征,只不过这种认识更侧重于经济学角度而已。为此,有必要结合上述对税收特征的认识,给税收下一个定义。

          税收 税收的定义 税收的特征

          2020-12-07
          5432 0 42

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