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          上海税务局非营利组织免税申请报送材料清单

          上海税务局非营利组织免税申请报送材料清单(2020版)非营利组织名称(盖章):                      序号项目份数1《非营利组织免税资格申请表》 2《非营利组织免税资格自我评价情况表》 3事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构的组织章程或宗教活动场所、宗教院校的管理制度 4非营利组织注册登记证件的复印件初次申请初次非营利组织登记证复印件或相关证明材料 申请当期非营利组织登记证复印件 复审申请申请当期非营利组织登记证复印件 5上一年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况以及前十项公益活动收支情况(新设立当年申请时提供本年度材料) 6上一年度的工资薪金情况专项报告,包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息(至少包括工资薪金水平排名前10的人员)(新设立当年申请时提供本年度材料) 7具有资质的中介机构鉴证的上一年度财务报表和审计报告(新设立当年申请时不需提供) 8年检报告或登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校上一年度符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料(新设立当年申请时不需提供) 9财政、税务部门要求提供的其他材料(非必需项)   填报人(签字):                         填表日期:填表说明:1. 经市级(含市级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织:本表一式四份。2. 经区级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织: 本表一式三份。相关公告:文号:沪财发〔2020〕15号发文单位:上海市财政局 国家税务总局上海市税务局发文日期:2020-12-09各区财政局、市财政监督局,国家税务总局上海市各区税务局、各税务分局、各稽查局:  为了进一步做好非营利组织免税资格认定管理工作,根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号,以下简称“《通知》”)规定,结合非营利组织免税资格认定管理工作实际,现将有关事项通知如下:  非营利组织免税资格认定  经本市市级(含市级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织,对照《通知》第一条规定条件,进行自我评价(填报《非营利组织免税资格自我评价情况表》,详见附件1,下同),认为符合条件的,可在每季度申报截止日(申报截止日为每季度结束后第1个月的15日,以下简称“申报截止日”)前向其主管税务机关提出免税资格申请(填报《非营利组织免税资格申请表》,详见附件2,下同),并提供《通知》第三条规定的相关材料(填报《申请报送材料清单》,详见附件3,下同)。主管税务机关对提出申请的非营利组织进行审核,对初审符合非营利组织免税资格的单位,以书面形式报国家税务总局上海市税务局(以下简称“市税务局”)。市税务局会同上海市财政局(以下简称“市财政局”)对上述非营利组织享受免税的资格进行审核确认,并将审核认定名单在市税务局网站(网址:http://shanghai.chinatax.gov.cn)上公布。  经区级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织,对照《通知》第一条规定条件,进行自我评价,认为符合条件的,可在申报截止日前向其主管税务机关提出免税资格申请,并提供《通知》第三条规定的相关材料。主管税务机关对非营利组织享受免税的资格进行审核后会签区财政局,区财政局将会签结论回复主管税务机关。主管税务机关、区财政局将经审核认定的名单(包括纸质和电子文档)抄报市税务局和市财政局备案。审核认定名单分别在市区两级税务机关网站上公布。

          上海税务局 非营利组织 免税申请报送

          2020-12-16
          7822 0 33

          上海税务局非营利组织免税资格申请表

          上海税务局非营利组织免税资格申请表(2020版) 非营利组织名称(盖章):                                  非营利组织类别业务主管部门批准或登记部门法人登记证号法人登记证有效期初次法人登记日期法定代表人           联系地址经办人固定电话及手机号码申请非营利组织免税资格的起讫时间首次申请起讫时间复审申请上一轮批准文号上一轮起讫时间本次起讫时间变更申请起讫时间 经本单位自我评价,符合非营利组织免税资格申请条件,特向认定部门提出非营利组织免税资格认定申请。并承诺:提供和填报信息内容是真实的、可靠的、完整的。 法人代表(签字):申明日期:   填表人(签字):                                                 填表日期:上海税务局非营利组织免税资格申请表填表说明:1. 非营利组织类别栏目填写事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、国家税务总局认定的其他组织。2. 初次法人登记日期是指非营利组织初次办理法人登记的日期,如非营利组织已办理换证的,应填报初次办理法人登记的日期。3. 经市级(含市级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织:本表一式四份(其中:申请单位一份,主管税务机关一份,市税务局一份,市财政局一份)。4. 经区级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织: 本表一式三份(其中:申请单位一份,主管税务机关一份,区财政局一份)。

          上海税务局 非营利组织 免税资格申请表

          2020-12-16
          7623 0 29

          上海税务局非营利组织免税资格自我评价情况表

          上海税务局非营利组织免税资格自我评价情况表(2020版)非营利组织名称(盖章):                                  认定条件自我评价依据是否符合1.依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织□ 是  □ 否2.从事公益性或者非营利性活动□ 是  □ 否3.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业□ 是  □ 否4.财产及其孳息不用于分配,但不包括合理的工资薪金支出□ 是  □ 否5.按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式,并向社会公告□ 是  □ 否6.投入人对投入该组织的财产不保留或者(不)享有任何财产权利,本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织□ 是  □ 否7-1.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产,其中,工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级(含地市级)以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍(金额单位:元,人数单位:人)         上一年度同行业同类组织平均工资薪金:□ 是  □ 否本单位人数工资薪金总额人均工资薪金 7-2.工作人员福利按照国家有关规定执行项目金额比例国家规定比例□ 是  □ 否福利费基本养老保险医疗保险失业保险生育保险工伤保险住房公积金补充养老保险 补充医疗保险补充公积金8.对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算□ 是  □ 否法人代表(签字):                 填表人(签字):                         填表日期:上海税务局非营利组织免税资格自我评价情况表填表说明:1.自我评价:用简洁文字对本单位相关条件的进行表述。2.依据:填写该项内容所对应的章程、审计报告等名称及具体条文序号及说明材料。3.新办组织填报申请当年数据。其中,第7-1行中的“工资薪金总额”应当按照“应付工资明细账”中的申请当年借方发生额按月平均后分析填列,“人均工资薪金”在月度工资薪金总额基础上按人数平均计算填列;第7-2行中的“金额”应当按照“管理费用”的申请当年借方累计发生总额分析填列,“比例”按照申请当年累计发生的工资薪金总额计算填列。4.非新办组织填报上一年度数据。其中,第7-1行中的“工资薪金总额”应当按照“应付工资明细账”中的上一年度借方发生额按年度分析填列,“人均工资薪金”在工资薪金总额基础上按人数平均计算填列;第7-2行中的“金额”应当按照“管理费用”的上一年度借方累计发生总额分析填列,“比例”按照上一年度累计发生的工资薪金总额计算填列。5.经市级(含市级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织:本表一式四份(其中:申请单位一份,主管税务机关一份,市税务局一份,市财政局一份)。6.经区级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织: 本表一式三份(其中:申请单位一份,主管税务机关一份,区财政局一份)。

          上海税务局 非营利组织税 免税资格表

          2020-12-16
          8762 0 18

          上海税务局关于非营利组织免税资格认定管理问题通知

          上海税务局关于非营利组织免税资格认定管理问题通知发布时间:2020-12-16 10:27 文号:沪财发〔2020〕15号发文单位:上海市财政局 国家税务总局上海市税务局发文日期:2020-12-09各区财政局、市财政监督局,国家税务总局上海市各区税务局、各税务分局、各稽查局:  为了进一步做好非营利组织免税资格认定管理工作,根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号,以下简称“《通知》”)规定,结合非营利组织免税资格认定管理工作实际,现将有关事项通知如下:  一、非营利组织免税资格认定  经本市市级(含市级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织,对照《通知》第一条规定条件,进行自我评价(填报《非营利组织免税资格自我评价情况表》,详见附件1,下同),认为符合条件的,可在每季度申报截止日(申报截止日为每季度结束后第1个月的15日,以下简称“申报截止日”)前向其主管税务机关提出免税资格申请(填报《非营利组织免税资格申请表》,详见附件2,下同),并提供《通知》第三条规定的相关材料(填报《申请报送材料清单》,详见附件3,下同)。主管税务机关对提出申请的非营利组织进行审核,对初审符合非营利组织免税资格的单位,以书面形式报国家税务总局上海市税务局(以下简称“市税务局”)。市税务局会同上海市财政局(以下简称“市财政局”)对上述非营利组织享受免税的资格进行审核确认,并将审核认定名单在市税务局网站(网址:http://shanghai.chinatax.gov.cn)上公布。  经区级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织,对照《通知》第一条规定条件,进行自我评价,认为符合条件的,可在申报截止日前向其主管税务机关提出免税资格申请,并提供《通知》第三条规定的相关材料。主管税务机关对非营利组织享受免税的资格进行审核后会签区财政局,区财政局将会签结论回复主管税务机关。主管税务机关、区财政局将经审核认定的名单(包括纸质和电子文档)抄报市税务局和市财政局备案。审核认定名单分别在市区两级税务机关网站上公布。  二、非营利组织免税资格复审  凡自我评价符合《通知》第一条规定条件的非营利组织,其免税资格的复审,按照本通知第一条规定的程序办理。  对到期复审合格的非营利组织,确认其继续享受免税优惠的资格;对到期不提出复审申请或复审不合格的非营利组织,其享受免税优惠的资格到期自动失效。复审结论分别在市区两级税务机关网站上公布。  三、非营利组织免税资格复核  主管税务机关在接到非营利组织免税条件发生变化报告,以及在执行税收优惠政策过程中,发现非营利组织不再具备《通知》规定的免税资格认定条件的,应及时提请核准该非营利组织免税资格的财税部门进行复核(其中:取得免税资格的非营利组织发生税务迁移的,由迁入地财税部门负责,下同)。  对复核合格的非营利组织,确认其继续享受免税优惠的资格;对复核不合格的非营利组织,按照本通知第五条的规定程序取消其享受免税优惠的资格。主管税务机关、区财政局将复核结论(包括纸质和电子文档)抄报市税务局和市财政局备案。复核结论分别在市区两级税务机关网站上公布。  四、非营利组织免税资格变更  非营利组织发生名称等变更,凡自我评价符合《通知》第一条规定条件的非营利组织,其免税资格的认定,按照本通知第一条规定的程序办理。  五、非营利组织免税资格取消  非营利组织免税资格取消工作,由核准该非营利组织免税资格的财税部门实施。各级财税部门应与同级非营利组织登记管理机关就非营利组织管理情况加强沟通,发现已认定免税资格的非营利组织有《通知》第六条规定情况的,应启动取消该非营利组织免税资格程序,审核相应证明材料,并按管理权限及时对上述非营利组织免税资格联合进行确认,对确认取消资格的,取消结论分别在市区两级税务机关网站上公布。各区财税部门应将取消结论(包括纸质和电子文档)抄报市税务局和市财政局备案。  本通知自2020年12月1日起实施。《上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发〈财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知〉的通知》(沪财税〔2014〕72号)同时废止。  附件:1. 非营利组织免税资格自我评价情况表     2. 非营利组织免税资格申请表     3. 申请报送材料清单  上海市财政局       国家税务总局上海市税务局  2020年12月9日    附件:1. 非营利组织免税资格自我评价情况表2. 非营利组织免税资格申请表3. 申请报送材料清单

          上海税务局 非营利组织免税 免税管理问题

          2020-12-16
          4217 0 41

          关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税公告解读

          关于《国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》的解读2020年12月14日 来源:国家税务总局办公厅为落实国务院“放管服”改革要求,提升税收治理能力,提高纳税服务水平,财政部、税务总局、工业和信息化部联合发布了《关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》(2020年第35号,以下简称“35号公告”),进一步优化设有固定装置的非运输专用作业车辆的管理机制。为确保该项机制顺利实施,国家税务总局联合工业和信息化部制发公告,就若干管理事项进行了明确。现就相关重点事项解读如下:一、为什么要出台新机制?本公告实施前,税务总局参照交通部门以往的管理模式规定,设有固定装置的非运输专用作业车辆(以下简称“专用车辆”)免征车辆购置税(以下简称“免税”)实行由相关企业申请、税务总局审核编列《设有固定装置的非运输专用作业车辆免税图册》(以下简称《免税图册》)、纳税人依据《免税图册》向税务机关申请免税的机制。这一机制有效落实了专用车辆免税的政策。为进一步提高专用车辆免税管理的精确性、便捷性和及时性,35号公告规定,免税的专用车辆通过发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(以下简称《目录》)实施管理。二、如何办理专用车辆免税手续?车辆生产企业、进口车辆经销商或个人(以下简称“申请人”)和专用车辆购车人(以下简称“纳税人”)按下列流程办理专用车辆免税手续:第一步,对符合本公告规定的《设有固定装置的非运输专用作业车辆技术要求》(以下简称《技术要求》)的车型,申请人需在纳税人办理车辆购置税申报前,通过工业和信息化部“免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆管理系统”提交列入《目录》的申请材料;第二步,国家税务总局、工业和信息化部委托工业和信息化部装备工业发展中心组织技术审查,并将通过审查的车型列入《目录》;第三步,国家税务总局、工业和信息化部联合发布《目录》;第四步,对已经列入《目录》的车型,申请人在上传《机动车整车出厂合格证》或进口机动车《车辆电子信息单》(以下简称“车辆电子信息”)时在车辆电子信息中标注免税标识;第五步,工业和信息化部对申请人上传的免税标识进行审核,并将审核通过的车辆电子信息传送给税务总局,税务总局将上述信息推送至省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关;第六步,纳税人购车后向主管税务机关申请免征车辆购置税,主管税务机关依据所购车辆的车辆电子信息中的免税标识及办理车辆购置税纳税申报所需要的其他资料,为纳税人办理车辆购置税免税手续。三、列入《清单》中的专用车辆,申请人还需再申请列入《目录》吗?为切实落实国务院“放管服”改革要求,简化操作流程,减轻企业负担,两部门根据多年来专用车辆免税的税收实践及车辆技术标准的实际情况,在本公告中编列了《免申请列入〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉车辆名称清单》(以下简称《清单》),将采油车、测试井架车、变电站半挂车等五十七种专用车辆列入《清单》。凡是列入《清单》的专用车辆,申请人无需再申请列入《目录》,可直接在上传车辆电子信息时标注免税标识。四、申请人在什么情况下可以重新标注免税标识?为切实落实《中华人民共和国车辆购置税法》关于专用车辆免税的规定,本公告明确,《目录》或《清单》发布前已出厂销售的专用车辆,申请人可在所销售车辆的车型列入《目录》或《清单》后,在所销售车辆的车辆电子信息中重新标注免税标识,重新上传,纳税人据此向主管税务机关申请办理免税手续。举例说明:A公司于2021年5月1日销售给B纳税人一台未列入《目录》的车辆,A公司上传车辆电子信息时未标注免税标识;国家税务总局、工业和信息化部于2021年5月10日发布的《目录》包含了上述销售车辆的车型,A公司在2021年5月10日后可以修改B纳税人所购车辆的车辆电子信息,标注免税标识并重新上传,B纳税人可以凭重新标注免税标识的车辆电子信息及《车辆购置税纳税申报表》、车辆合格证明、车辆价格凭证等资料向主管税务机关申请免税。五、从《目录》或《清单》撤销的车型,合格证信息管理系统还可接收该车型带有免税标识的车辆电子信息吗?国家税务总局、工业和信息化部根据相关变化,适时调整《技术要求》、《目录》和《清单》。从《目录》或《清单》中撤销的专用车辆,自撤销公告发布之日起,工业和信息化部合格证信息管理系统不再接收该车型带有免税标识的车辆电子信息。举例说明:2021年8月31日国家税务总局、工业和信息化部发布的《目录》撤销了C公司所生产的某车型,C公司在2021年9月5日上传该车型的车辆电子信息时仍标注了免税标识,此时合格证信息管理系统将不再接收该车型仍带有免税标识的车辆电子信息。六、申请人如何衔接《免税图册》和《目录》?为确保新旧机制无缝衔接,申请人可以在2021年1月10日前将2020年12月31日(含)前生产的专用车辆新车型,按照本公告实施前的规定上传相关信息,申请列入《免税图册》;税务总局审核后将发布最后一期《免税图册》。2021年1月1日(含)后生产的车型,申请人需按照本公告第一条、第二条、第三条的规定提交列入《目录》的申请材料。七、纳税人如何衔接《免税图册》和免税标识?纳税人在2020年12月31日(含)前已购置的专用车辆,税务机关依据《免税图册》以及办理车辆购置税纳税申报所需要提供的其他资料,为纳税人办理车辆购置税免税手续。纳税人在2021年1月1日(含)后购置的专用车辆,税务机关依据车辆电子信息中标注的免税标识以及办理车辆购置税纳税申报所需要提供的其他资料,为纳税人办理车辆购置税免税手续。举例说明:甲纳税人于2020年12月30日购置一台专用车辆,于2021年1月5日办理纳税申报,主管税务机关依据《免税图册》和纳税人提供的《车辆购置税纳税申报表》、车辆合格证明、车辆价格凭证等资料,办理免税手续;乙纳税人于2021年3月1日购置一台专用车辆,主管税务机关依据该车辆电子信息中标注的免税标识和纳税人提供的《车辆购置税纳税申报表》、车辆合格证明、车辆价格凭证等资料,办理免税手续。八、纳税人在2020年12月31日(含)前购置的专用车辆,可以申请退税吗?纳税人在2020年12月31日(含)前购置的专用车辆,已经缴纳车辆购置税的,经纳税人申请,税务机关审核无误后依据《免税图册》及相关资料依法退还纳税人已缴税款。举例说明:丙纳税人于2020年8月1日购买了一台车辆并缴纳了车辆购置税,2020年9月5日国家税务总局发布的《免税图册》包含了上述已缴税车辆的车型,丙纳税人可以向主管税务机关申请退税,主管税务机关依据2020年9月5日国家税务总局发布的《免税图册》和纳税人提供的《车辆购置税退税申请表》、纳税人身份证明等资料,依法退还纳税人已缴税款。九、新机制从什么时间施行?本公告自2021年1月1日起施行。施行时间以车辆相关价格凭证的开具日期或者其他有效凭证生效或者开具日期为准。车辆相关价格凭证是指,境内购置车辆为机动车销售统一发票或者其他有效凭证;进口自用车辆为《海关进口关税专用缴款书》或者《海关进口货物征免税证明》。相关公告链接:《国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》(国家税务总局 工业和信息化部公告2020年第20号)国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告国家税务总局 工业和信息化部公告2020年第20号   成文日期:2020-12-5根据《中华人民共和国车辆购置税法》(以下简称《车辆购置税法》)、《财政部?税务总局?工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》(2020年第35号),现就设有固定装置的非运输专用作业车辆(以下简称“专用车辆”)免征车辆购置税有关管理事项公告如下:一、申请列入《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(以下简称《目录》)的车型,应当符合《设有固定装置的非运输专用作业车辆技术要求》(见附件1,以下简称《技术要求》)。二、申请列入《目录》的车型,车辆生产企业、进口车辆经销商或个人(以下简称“申请人”)需在纳税人办理车辆购置税申报前,通过工业和信息化部“免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆管理系统”提交列入《目录》的申请材料。三、申请列入《目录》的车型,申请人应当提交下列材料:(一)《设有固定装置的非运输专用作业车辆信息采集表》(见附件2)。(二)车辆照片及固定装置布置简图。照片及简图应当符合《设有固定装置的非运输专用作业车辆照片及资料扫描图片要求》(见附件3)。(三)证明进口车辆合法进口的材料,包括但不限于《车辆一致性证书》或《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。四、税务总局、工业和信息化部委托工业和信息化部装备工业发展中心组织技术审查,并将通过审查的车型列入《目录》。税务总局、工业和信息化部联合发布《目录》。五、为减轻企业负担、简化操作流程,《目录》中附设《免申请列入〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉车辆名称清单》(见附件4,以下简称《清单》)。六、已经列入《目录》或《清单》的专用车辆,申请人在工业和信息化部合格证信息管理系统上传《机动车整车出厂合格证》或进口机动车《车辆电子信息单》(以下简称“车辆电子信息”)时,将“是否列入《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》”字段标注“是”(即免税标识)。工业和信息化部对申请人上传的车辆电子信息中的免税标识进行审核,并将通过审核的信息传送给税务总局。税务总局将接收到的上述信息推送至各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关,税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识以及办理车辆购置税纳税申报所需要提供的其他资料,为纳税人办理车辆购置税免税手续。七、《目录》或《清单》发布前已出厂销售的车辆,申请人可以在所销售车辆的车型列入《目录》或《清单》后,在所销售车辆的车辆电子信息中重新标注免税标识并重新上传;工业和信息化部、税务机关按本公告第六条的规定传输信息、办理免税手续。八、税务总局、工业和信息化部根据相关变化,适时调整《技术要求》、《目录》和《清单》。从《目录》或《清单》撤销的车型,自撤销公告发布之日起,合格证信息管理系统不再接收该车型带有免税标识的车辆电子信息。九、纳税人在2020年12月31日(含)前已购置的专用车辆,税务机关在2021年1月1日后继续依据《设有固定装置的非运输专用作业车辆免税图册》(以下简称《免税图册》)以及办理车辆购置税纳税申报所需要提供的其他资料,为纳税人办理车辆购置税免税手续。纳税人在2021年1月1日(含)后购置的专用车辆,税务机关依据车辆电子信息中标注的免税标识以及办理车辆购置税纳税申报所需要提供的其他资料,为纳税人办理车辆购置税免税手续。税务机关对2020年12月31日之前申报的、符合免税条件的车辆编列下发最后一期《免税图册》后,不再更新《免税图册》。十、纳税人在2020年12月31日(含)前购置的专用车辆,已经缴纳车辆购置税但尚未办理退税的,纳税人在2021年1月1日后可以继续依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定申请退还已缴税款,税务机关继续依据《免税图册》及相关资料依法退还纳税人已缴税款。十一、申请人对申请资料的真实性、合法性和完整性负责。对发现申请人利用虚假信息骗取列入《目录》的车型,税务总局、工业和信息化部将违规车型从《目录》中撤销,并依照相关法律法规予以处理。十二、本公告自2021年1月1日起施行。施行时间以车辆相关价格凭证的开具日期或者其他有效凭证生效或者开具日期为准。《车辆购置税全文废止和部分条款废止的文件目录》(见附件5)同日生效。特此公告。

          工业和信息化部,非运输专用作业车辆税 免征车辆购置税,公告解读

          2020-12-16
          8757 0 13

          《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》解读

          现对《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(以下简称《公告》)解读如下:一、有关背景为贯彻落实中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》,推进非税收入征收职责划转改革,税务总局以《公告》的形式,明确水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费四项非税收入划转税务部门后的征管事项,推进信息共享,以便缴费人了解相关流程,便捷高效地办理缴费业务。二、主要内容《公告》的制定贯彻了“便民、高效”的原则,从明确职责分工、规范征收管理、提高征管效率、降低征管成本、优化缴费服务的角度出发,明确了六个方面内容:(一)关于划转时间、政策依据等事项的规定《公告》第一条明确水土保持补偿费等四项非税收入划转时间,同时明确了划转项目的征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按照现行规定执行。(二)关于属地征收的规定《公告》第二条明确对于缴纳四项非税收入的缴费人按照属地原则确定主管税务机关,以便更符合缴费人办税缴费和税务部门征收管理的实际情况。(三)关于缴纳期限、方式等事项的规定《公告》第三条至第六条分别明确了四项非税收入的缴纳期限、方式等事项。四项非税收入中,既有按期缴纳的情形,也有按次缴纳的情形,申报缴纳方式也有区别,为此,《公告》按不同项目对缴费方式和期限等事项作出了规定。(四)关于申报表的规定《公告》第七条明确了划转项目适用的申报表,即《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第2号)所附《非税收入通用申报表》。同时允许各地结合本地实际,与其他项目合并申报资料、简并申报流程。(五)关于缴费便利化、信息互连互通的规定《公告》第八条、第九条要求各地税务部门积极拓展缴费方式,简化申报流程,推进信息互联互通,满足行业管理需要,让缴费人有更多获得感。(六)关于授权各省制定实施办法的规定《公告》第十条明确了各省税务局可结合本省实际,根据《公告》要求制定具体实施办法,确保划转工作落实。三、施行日期《公告》自2021年1月1日起施行。相关链接:《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第21号)国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2020年第21号全文有效    成文日期:2020-12-11根据党中央、国务院关于政府非税收入(以下简称“非税收入”)征管职责划转的有关要求,水土保持补偿费等非税收入项目划转至税务部门征收。为确保非税收入征管职责划转及各项征管工作平稳有序运行,现将有关事项公告如下:一、自2021年1月1日起,水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按现行规定执行。二、税务部门按照属地原则征收上述非税收入项目,具体征收机关由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照“便民、高效”原则确定。三、水土保持补偿费自2021年1月1日起,由缴费人向税务部门自行申报缴纳。按次缴纳的,应于项目开工前或建设活动开始前,缴纳水土保持补偿费。按期缴纳的,在期满之日起15日内申报缴纳水土保持补偿费。四、地方水库移民扶持基金自2021年2月1日起,由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳,申报缴纳期限按现行规定执行。五、已征收排污权出让收入的地区自2021年1月1日起,由缴费人向税务部门自行申报缴纳。其他地区有关排污权出让收入的征管事项,待国务院相关部门确定深化排污权有偿使用和交易改革方案后,由税务总局另行明确。六、防空地下室易地建设费自2021年1月1日起,由缴费人根据人防部门核定的收费金额向税务部门申报缴纳。七、缴费人原则上使用《非税收入通用申报表》申报缴纳水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费。各地可与其他项目合并申报资料、简并申报流程。八、各地税务部门要加强与生态环境、水利、人防等部门的合作,持续优化缴费流程、精简申报资料,推行“非接触式”缴费服务,拓展“实体、网上、掌上、自助”等多样化缴费渠道,切实方便缴费人缴费。九、各地税务部门应会同财政、生态环境、水利、人防等部门做好业务衔接和信息互联互通,及时共享非税收入计征、缴款等信息。十、国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本公告制定具体实施办法。本公告自2021年1月1日起施行。特此公告。国家税务总局2020年12月11日

          公告解读 国家税务总局 水土保持补偿费

          2020-12-16
          6537 0 21

          文化传媒行业税务筹划方法

          文化传媒类企业税收压力确实很大,往往在头年年初没有进行税务方面的筹划。导致后期业务开展后,收款以后税负压力巨大。在这种情况下文化传媒类企业可以利用国家税收优惠政策或者地方性税收优惠政策,调整企业的相关组织结构和业务流程,实现税后收益最大化,同时利用资金成本、利息、损失填补等业务和税收的关系,使企业在财务、税务方面做出正确的决定和规划。一、文化传媒行业税收的解决办法文化传媒类企业可以在税收优惠地区设立文化传媒型个人独资企业,综合税率最高:3.16%,可以通过业务分包的形式,把自身企业的利润合理分配给在税收洼地设立的个独企业。通过这种模式的调整,原企业a一家独占享有的1千万利润被合理地分割为两家核定征收的个人独资企业,两家核定征收的个人独资企业综合税率最高只需:3.16%,且不用考虑进项和成本的问题。3.16%就可以抵消原先25%的企业所得税,和20%的分红税。税收优惠地区除了个人独资核定征收的税收优惠政策以外,针对有限公司也有高额的财政奖励和扶持。二、文化传媒行业的具体的税务政策1、增值税奖励返还地方财政留存的:50%-85%;2、企业所得税奖励返还地方财政留存的:50%-85%;3、财政奖励扶持按月兑现,企业纳税次月直接奖励到账。三、文化传媒行业实际操作中需要注意的问题1 .文化传媒的企业和相关企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;2 .文化传媒企业和相关企业之间交易的定价合理性问题。

          文化传媒行业税务 文化传媒税收 税务筹划方法

          2020-12-16
          8766 0 31

          灵活用工促进经济发展

          近几年来,灵活用工的用人模式开始兴起,兴起的原因就是由于现在的很多企业在用人方面上,都存在一定的要求,例如短期用工、减少用工成本等。而灵活用工正好可以满足企业的这些诉求,自然也就被市场所接受,慢慢的变得热门。那么灵活用工到底是什么呢,其实就是一种人才派遣服务领域的成长型产品,派遣用工人员的公司就成为了一个法定的雇主责任关系,这是这种模式,使得灵活用工在派遣人数确定、派遣周期、派遣人才等方面都具有传统的雇佣模式所无法具备的优势。正因为灵活用工的本质就是“用人不管人,管人不用人”,所以越来越多的人愿意使用这种模式。对于企业用人单位和从事工作的劳动者来说,前者不但可以节约成本,还可以免除编制的需求,大大提高了工作效率。后者则是可以更加自由,而且还可以于劳务派遣机构进行共同承担风险,一定程度上保护了工作者的利益。所以在这种平等的业务承揽合作之中,双方就在“风险共担,利益共享”的原则下开展工作。例如电商与平台之间的关系,滴滴司机与平台之间的关系,其实就是灵活用工。而随着灵活用工的人数增加,以及时代的发展,薪水也逐渐变高,这就是的个人或公司所缴纳的税款可能会由于没有理清而造成失误,所以捷税宝这类为企业和个人税务服务的产品就可以为其起到一定的帮助。总而言之,灵活用工是真正实现全民合作的一种形态,很好的促进了经济的发展。

          灵活用工 经济发展

          2020-12-11
          6550 0 21

          企业灵活用工的模式华为做的到位

          一家企业倘若想要进行灵活用工,就必须要先了解一下灵活用工的模式有哪些,之后再根据这些模式采取相应的灵活用工,只有选择合适的灵活用工方式进行工作安排,才能达到企业盈利的目的,对于灵活用工绝不能照搬照抄、跟风模仿,应当经过权衡得出企业是否适用,我国的华为公司在这一点上便做得十分到位。灵活用工模式可以分为以下集中类型: 第一劳务派遣;公司主营项目的生产运营,委托第三方开展。根据团队中的部分工作岗位具有辅助性的特点,可以对该部分岗位,采用劳务派遣方式。 第二返聘退休人员;企业需要经验丰富的员工,而此类人才多集中在相近行业的退休人员中,公司采用退休返聘,聘请合适的人员。 第三业务外包;将办公区域、物业项目的安保、保洁及非生产设施的维护等部分业务外包给专业的物业公司,通过外包方式可以减轻企业用人风险。  可以说灵活用工适合现在很多的中小企业,通过灵活用工的方式,不但可以解决企业请工困难的问题,还能够降低企业在人事方面所花费的成本。华为公司便是很好的利用了这一点,采取灵活用工的方式,进而将大量资金投入到技术研发,从而使得公司飞速发展。既然想要进行灵活用工需要与灵活用工平台合作,市面上这么多的灵活用工平台,哪一个才是更适合企业的、更靠谱的灵活用工平台呢?这就需要企业货比三家,慎重筛选了。并不是每个平台都受用于任何公司。

          企业税筹 灵活用工

          2020-12-11
          6235 0 34

          经济日报:产业园区“触网”破解招商难题

          经济日报:产业园区“触网”破解招商难题全文约2044个字整篇阅读时间8-10分钟【干货满满还需耐心阅读】“传统的产业园区招商模式存在局限性。招商信息容易在‘圈内打转’,招商资源也容易形成‘信息孤岛’,溢出的招商信息无法共享造成资源浪费。因此,目前的园区招商引资也应借助互联网思维来开展。”日前,在普道科技旗下互联网招商引资创新平台“捷园宝”联合上海市成本研究会举办的第二届高级研修班上,相关专家对产业园区未来的招商模式作出分析研判。数据显示,截至去年,我国国家级产业园区已突破500家,县市级产业园区更如雨后竹笋般涌现。不过,随着产业园区数量的增加,一些问题也逐渐凸显。一方面,受新冠肺炎疫情影响,众多产业园区面临招商难、招商任务压力大等难题;另一方面,面对形形色色的产业园区,企业也难以快速找到能够匹配自身需求的园区。“正是基于园区和企业两端的需求,普道科技作为利用大数据互联网平台推出了园区线上平台‘捷园宝’,自2019年上线至今,已有超过13000家园区入驻。”普道科技联合创始人黄鹤表示,该公司希望成为产业园区领域的天猫,平台中集合了工商、税务、银行、园区、服务商等各类资源,让企业和园区的对接更有效率。互联网算法打破招商信息不对称“传统招商模式无非包括小分队驻地;领导、老乡、同学、客商口碑相传;会议会展对接;中介等几个渠道。招商资料也使用固态形式传播,不但企业无法及时获取动态招商信息,还存在传播受众有限、信息量过少、无法互动、无法开发潜在客户等问题。”国家技术转移东部中心总经理谢吉华表示,当前,产业和互联网全面融合,形成新兴业态产业互联网,园区招商引资也应借助互联网思维来开展。“正是看到互联网技术与招商领域融合的广阔前景,我们开始触及产业园区的互联网招商领域。”黄鹤表示,过去公司的财税服务也涉及到帮助企业设计股权架构、进行选址等,还会帮助客户了解当地的产业政策,就慢慢与开发区、园区对接上了。原来服务对象只是企业用户,现在同时也为园区提供更精准的招商服务。“我们希望通过这样的一个平台来做企业和园区间的链接。”黄鹤表示,不少县级园区有一些实质性的政策与核心优势,但苦于没有平台向外界普及,但利用互联网技术可以更快、更精准地传达给企业;对于企业方,可以通过该平台按照具体的需求和规划快速匹配到最合适的园区。记者了解到,企业把自身的情况和对园区的各种要求输入上述平台系统,平台会通过算法自动推荐5家园区,企业不用到处跑就能直接在线上与园区交流,达成一致后便可在线上签订《投资意向书》。今年以来,新冠肺炎疫情席卷全球,各地的招商引资也纷纷走向线上,“云招商”模式应运而生。“疫情对于园区经济与招商数字化也是一种机遇。受疫情影响,许多开发区和园区的招商任务完成压力随着年关逼近越来越大,越来越多的开发区和园区正因如此慕名而来。”黄鹤说。搭建数据系统 优化园区营商环境《中国开发区审核公告目录》显示,当前,我国国家级开发区核准面积 55.5 万公顷,省级开发区核准面积 126.5 万公顷,省级以上园区面积共182万公顷。正是由于各级开发区数量的激增,同质化现象比较普遍,竞争压力与日俱增。“当下开发区还处于招商1.0模式阶段,只能利用土地、人力、财税等几方面的政策优惠来吸引企业,这种模式已经严重同质化。”黄鹤认为,接下来园区要高质量发展就是要拼服务,就是要打造良好的营商环境。只有真正能够满足企业对于经济和业务发展的追求,企业才会主动找上门来。园区应该要有帮助入园企业成功的服务能力,包括产业链服务、投融资服务、人才服务等。多名从事园区工作的资深人士告诉记者,营商环境包括的内容有很多,既有宏观也有微观。但总体而言,营商环境好比是国家或地区的软实力,也是一个开发区或者产业园区需要提高综合竞争力的重要方面。如何将园区营商环境量化和可视化也是普道科技与黄鹤的努力方向之一,希望借此让企业能够快速了解产业园区的“软硬实力”。据黄鹤介绍,公司与上海市成本研究会等相关研究机构合作,打造了营销环境指标体系、园区高质量发展体系等多个数据系统。简单而言,就是把园区的各项硬实力和软能力转化成“三度三力”六维分布图,包括园区产业发展力、经营贸易安全力、招商市场竞争力、基础环境完备度、政务服务便利度、企业项目满意度等。针对如何提升园区营商环境,黄鹤认为,营商环境对园区而言并不是单纯的招商和营商,而是相辅相成的两个阶段。营商环境决定了园区招商的效率,营销环境的好坏直接影响能否吸引到企业,企业来了之后能否在较短时间内落地项目并适应。“我们也会为园区做相应的研究和分析,比如如何做好营商规划,如何设计园区内企业配套等。”同时,产业园区要向更加注重服务、注重功能开发的软硬环境并举建设转变,做到统一规划、分期启动、滚动开发、科学发展。上述资深园区人士则建议,一方面,产业园区要高度重视互联网赋能招商。通过互联网运营,园区招商能够覆盖更多的的实体与虚拟项目;另一方面,应制定本地区产业地图,加强与上海以及长三角周边城市的高层互访,建立定期会晤对接机制,探索重大项目利益分享机制。

          经济日报 产业园区 招商难题

          2020-12-09
          6664 0 12

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